Современные технологии дают возможность продавать товары, оказывать услуги и сотрудничать с компаниями по всему миру. Также, к увеличению спроса на удаленную работу привела пандемия COVID-19 и последующие карантинные меры. В результате на рынок фриланса вышли новые потенциальные работники и представители бизнеса. В стремлении оформить сотрудничество правильно, многие из них задаются вопросом — нужно ли фрилансеру платить налоги.

А что если не платить?

Хотя ситуация постепенно меняется, на сегодня большинство фрилансеров выбирают вариант «не платить». Однако такой путь может подойти лишь «удаленщикам», работающим нерегулярно и с невысоким доходом. Вряд ли налоговую службу заинтересуют дополнительные пару тысяч в месяц. Но при этом нужно осознавать существующий риск. Если у заказчика возникнут какие-либо претензии и он обратится с жалобой – фрилансеру придется отвечать за незаконную деятельность. Поэтому стоит хорошо подумать прежде, чем работать вне законодательного поля.

При регулярном удаленном заработке и значительных денежных поступлениях фрилансер должен платить налоги обязательно. Однако здесь возникает другой вопрос — какой уровень дохода может считаться значительным? Поскольку точного ответа на него нет, можно ориентироваться на требования к банковским учреждениям. Согласно им, банк обязан информировать налоговую службу, если с личного счета клиента снимается 600 тыс. руб. разово или суммарно 3 млн. руб. в течение года.

Поскольку расчеты с фрилансерами проходят в безналичной форме, скрыть их практически невозможно. Причем легко отслеживается как использование банковского счета, так и вывод электронных средств. Часто незаконная деятельность фрилансеров обнаруживается во время плановой проверки работодателя. Большие суммы, которые переводятся на счет физического лица, могут заинтересовать налоговых инспекторов.

Последствия неуплаты фрилансером налогов в 2021 году:

  • взыскание налогов за время нелегального предпринимательства и штрафные санкции в размере 500–2000 руб. (п.1. 14.1 КоАП РФ);
  • преследование в рамках уголовного законодательства (ст. 171 УК РФ).

Последний вариант предусматривается, если сумма неуплаченных налогов составляет 2,25 млн. руб. и более. К такому лицу могут быть применены следующие санкции:

  • выплата штрафа в размере до 300 тыс. руб.;
  • арест сроком до 6 месяцев;
  • взыскание в объеме зарплаты до 2 лет;
  • общественные работы в течение 480 часов.

Однако, согласно опыту фрилансерам скорее грозит административная ответственность. Поэтому, работая нелегально и получая регулярные доходы, стоит понимать свои риски.

Кроме того, «выход из тени» имеет следующие дополнительные плюсы:

  1. Подтверждение платежеспособности. Без легально подтвержденных доходов банки отказывают в кредитовании. Единственный вариант — услуги МКО, где выдают ссуды под огромные проценты.
  2. Оформление виз. Официально незанятому лицу невозможно получить визу для въезда во многие страны мира.
  3. Пенсионный стаж. Подтвержденный стаж дает возможность в будущем претендовать на более высокие пенсионные начисления.

Таким образом, ответ на вопрос — должен ли фрилансер платить налоги? — положительный. Все вышеприведенные факторы целиком подтверждают преимущества работы в легальном правовом поле.

Как выйти из тени?

  1. Заключение договора ГПХ

Выполнение разовой работы и услуги удобно оформлять в виде договора гражданско-правового характера (ГПХ). В данном документе прописываются взаимные права и обязанности обеих сторон в рамках гражданского законодательства. 

Фрилансер может работать по такому типу договора ГПХ:

  • Возмездное оказание услуг. Как правило, применяется в сфере обучения, аудита, консалтинга, информационных услуг, туристического обслуживания.
  • Авторское право. Подходит для работы с текстами, изображениями, научными проектами и т. п. Оптимальный вариант для художников, писателей, дизайнеров, копирайтеров.

Стоит отметить, что еще один вид ГПХ — договор подряда — предполагает предоставление физически «осязаемых» услуги, например, строительство здания или ремонт техники. Поэтому удаленным сотрудникам не подходит.

  1. Сервис Rootpay и декларация 3-НДФЛ 

Rootpay.ru обеспечивает эффективное и законное взаимодействие бизнеса с удаленными работниками. Поскольку сумма, равная стоимости заказа, изначально резервируется на счету заказчика, исполнитель гарантированно получит оплату по окончании работ. По закрытию проекта удаленный сотрудник имеет возможность вывести ее на свой банковский или электронный счет. Кроме того, сервис занимается подготовкой всех закрывающих документов для исполнителя и заказчика. Какие налоги платит фрилансер в этом случае? Он скачивает заполненную декларацию 3-НДФЛ, оплачивает НДФЛ в размере 13% от дохода и не позднее 15 июля следующего года подает отчет в налоговую службу .

  1. Работа в качестве самозанятого

С 27.11.2018 года действует Федеральный закон № 422-ФЗ, который предусматривает налоговый спецрежим для самозанятых. В 2019г он функционировал как экспериментальный в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 01.01.2020 года действие закона распространилось еще на 19 регионов. Также он подходит фрилансерам со всей России, если они работают с заказчиками из регионов с действующим режимом самозанятости.

Временные сроки эксперимента по уплате налогов фрилансерами в России ограничены десятью годами — по 31.12.2028 года. Получивший такой статус оплачивает лишь налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4% или 6%. При этом не оплачивает НДФЛ, взносы в пенсионный фонд и прочее.

Помимо меньших налоговых отчислений, для самозанятых максимально упрощены все процессы. Так, регистрация, ведение отчетностей и проведение отчислений производится через приложение «Мой налог» (ссылка на приложение), которое можно скачать на Google Play или App Store. Также можно пользоваться личным кабинетом налогоплательщика на портале ФНС России. Каждое поступление средств от юридических лиц необходимо самостоятельно вносить в данное приложение, программа автоматически определяет сумму налога, а подача деклараций или использование кассовой техники не требуется.

Максимальная сумма дохода самозанятых не должна превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 рублей в месяц.

  1. Индивидуальное предпринимательство или открытие ООО

Данный вариант требует ведения финансовой отчетности и выгоден для фрилансеров, которые регулярно получают доход от 40 тыс. руб. в месяц. Поэтому многим удаленным работникам больше подходит упрощенная система налогообложения (УСН). Ее можно использовать, если суммарный годовой доход не превышает 150 млн. руб.

«Упрощенка» имеет следующие преимущества:

  • уменьшаются налоговые отчисления;
  • декларация подается раз в год, авансы вносятся на протяжении года;
  • страховые отчисления берутся из суммы налога.

При работе фрилансером по такой системе какие нужно платить налоги? Они рассчитываются разными методами — 6% от суммарного дохода или 15% с разницы между доходом и расходом. Выбор подходящего варианта зависит от сферы бизнеса и других особенностей.

Если оплата работы фрилансера проводится электронными деньгами, для ИП лучше открыть специальный кошелек. Иначе под налогообложение попадут любые средства, полученные на личный счет. То же касается банковского обслуживания.

Индивидуальный предприниматель обязан делать следующие страховые отчисления на себя и своих наемных работников:

  • пенсионное — 26% от МРОТ в месяц;
  • медицинское — 5,1% от МРОТ в месяц.

Платежи можно проводить помесячно, поквартально или раз в год, причем делать это нужно до конца текущего года.

Чтобы стать ИП, следует обратиться в местный налоговый орган. Далее служба проинформирует о полученном статусе пенсионный фонд, а предприниматель получает реквизиты для уплаты налогов. Если выбрана упрощенная отчетность, регистрационные документы сопровождаются информацией об одобрении данного статуса. Она может понадобиться, например, для предъявления в банке. Таким образом, легализация и своевременная уплата налогов позволят фрилансерам избежать множества потенциальных проблем.